Яндекс.Метрика
рука с гаджетом - Как-то так
Объективная оценка на простом о сложном

Что такое НДС и его вычет - простыми словами

Что такое НДС и его вычет - простыми словами

НДС (налог на добавленную стоимость) – всегда применим к тому, кто осуществляет торговую деятельность.

Вообще, тема учета НДС достаточно сложна, в силу детализации различных групп товаров, на которые он распространяется и законодательно установленной дифференцированной системы налоговых ставок. Не будем лезть в некоторые дебри учётной политики НДС, а раскроем основную суть самого этого налога и его зачётного метода при осуществлении торговых операций.

НДС -  это косвенный налог, то есть он не напрямую влияет на того, кто продаёт свой товар. Его плательщиком является непосредственно сам покупатель. Участие продавца здесь косвенное – он просто передает деньги, в виде налога, от  покупателя в бюджет.  

Уровень отчислений (его процентную ставку)  устанавливает непосредственно сам законодатель – государство. Единственное экономическое влияние НДС непосредственно на продавца - она может менять ценовую конкурентоспособность его продукта. Чем выше ставка, тем дороже его товар, что может заставить покупателя искать ему альтернативу. Но, в общем своем виде, она имеет для большинства товаров и услуг единую ставку - 20 %.

Для более лёгкого уяснения НДС, принципа его расчёта и что такое налоговый вычет или зачёт, приведем простой пример.

Есть предприниматель Петя, который занимается розничной торговлей. Он покупает у оптового поставщика продукцию и продаёт её в розницу.

Как уже отмечалось ранее, ставка НДС для большинства видов товара 20 %.

что такое НДС и его вычет

В июне месяце Петя купил товара у поставщика на 1200 руб. То есть, сам товар 1000 руб. + НДС 200 руб. Петя получил от поставщика счёт-фактуру и накладную на сумму 1200 руб., где отдельной строкой выделен НДС 200 руб.

В течение этого же  месяца Петя продал этот товар по своей цене на 1680 руб. То есть, сам товар 1400 руб. + НДС 280 руб..

Месяц прошёл и теперь Пете необходимо предоставить налоговую декларацию и уплатить НДС в бюджет не позднее 20 числа месяца следующего за отчётным (июнем).

Расчёт, необходимой к уплате суммы НДС, достаточно прост. Необходимо из суммы поступившего в выручке НДС (280 руб.) вычесть сумму уже уплаченного НДС (200 руб. - за купленный товар) в этом же месяце (отчётном). Итого к уплате в бюджет 80 руб.

То есть, НДС, который уплачивает Петя при покупке своего товара, принято называть - к вычету, а сам метод учёта – зачётный.

Это означает, что в течение отчётного периода организация получает НДС от покупателей (когда она продает свою продукцию)  и уплачивает НДС при покупке товаров у поставщиков (материалы, энергоресурсы, услуги).  НДС полученный в выручке – это начисленный, а уплаченный при покупке товара, услуг – это к вычету (зачётный). 

НДС к зачёту – это тот налог, который уже был уплачен, поэтому при расчёте НДС к уплате в бюджет он принимается к вычету от НДС начисленного.

НДС к уплате = НДС начисленный – НДС (уплаченный поставщикам – к вычету)

Не сложно догадаться, что если продажа продукции организации (предприятия) ориентирована на экспорт, то возможна ситуации, когда сумма вычитаемого НДС больше, чем начисленного. То есть, организация уплачивает поставщикам НДС в больших суммах, чем получает в выручке, так как на экспорт продукция в своем большинстве продается с нулевой ставкой НДС.  В таком случае, в налоговой декларации, НДС к уплате в бюджет будет со знаком «минус». Это означает, что бюджет должен будет вернуть организации НДС на данную величину. Обычно это делается путем зачёта в уплату налогов организацией в последующие периоды, либо возвращением денежных средств на её расчётный счёт.

Основанием и подтверждающими документами для расчёта НДС является первичные документы поставщика (счёт и накладная с выделенными суммами НДС)  и товарные чеки по реализованной продукции.

Вот такой принцип зачётного метода учёта НДС, которая применяется, как для мелкого, так и крупного бизнеса.

Зачётный метод НДС раскрывает саму суть этого налога!

Налог, как называется ? Правильно! - На добавленную стоимость. Что в данном случае (из выше приведённого примера) является добавленной стоимостью ?

что такое добавленная стоимость

Добавленная стоимость - это то, что добавил (400 руб.) Петя к тому, что купил. То есть, налогооблагаемая база = Выручка (без НДС) минус Материальные затраты (без НДС).

ДС = В - МЗ

Выручка Пети 1400 руб., а материальные затраты 1000. Петя добавил 400 руб. (1400 руб. – 1000 руб.). Вот эту сумму и необходимо умножить на ставку НДС 20% и то, что получится, уплатить в бюджет.

400 руб.  x 20 % = 80 руб.

То есть, в своей классической форме расчёт НДС осуществляется через вывод Добавленной стоимости и умножения её на ставку налога (20 %).

Но, так как для налогового учёта, определение необходимой к уплате суммы НДС через расчёт добавленной стоимости не самый оптимальный вариант, то для его расчёта используется именно зачетный метод его учёта. 

По сути, два эти метода (что через расчёт добавленной стоимости, что через зачёт НДС) тождественны и одинаково правильно выводят сумму НДС от той стоимости, которая добавилась бизнесом в отчётном периоде.

Начисляется НДС по формуле:

НДС = Стоимость товара (себестоимость  + прибыль) x 20 %

Чтобы снять НДС из суммы:

НДС = (Стоимость товара с НДС x 20 %)/120%

То есть, к примеру, стоимость товара 1000 руб. Необходимо начислить на нее еще НДС.

1000 руб. x 20 % = 200 руб.

1000 руб. + 200 руб. = 1 200 руб.

Теперь необходимо узнать, сколько НДС начислено в сумме 1 200 руб.

(1200 руб. * 20%) / 120 % = 200 руб.

Так же отметим, что для определённых групп товаров, есть льготы по НДС. Так, к примеру, кроме общепринятой ставки в 20 %, есть еще ставки и 10 %, 7%, 5% и нуль.

На законодательном уровне, относительно НДС, достаточно много всяких различных поправок, применяемы к различным группам товаров, продавцам, а так же порядка его учёта и уплаты.

К примеру, для продукции, приобретаемой у поставщиков по общеустановленной ставке и последующей её реализации без НДС (при льготировании с использованием ставки 0 %), зачётный метод не применим. В таких случаях, НДС к вычету не применяется, а он просто увеличивает стоимость товара, который продаётся. Другими словами увеличивает его себестоимость.

В заключении отметим, что знать - что такое НДС, важно для любого, так как все, как физические, так и юридические лица в своей повседневной жизни принимают непосредственное участие, если не в его расчёте, то в уплате точно.

Что такое НДС и его вычет - простыми словами - Как-то так!

Administrator
248
0
Имя
E-mail
Рейтинг
Отзыв

Хочу Всё Знать. Полезные Советы