Думаю, многие слышали такие фразы: «висят дебиторы», «закрыли дебиторку», «не погасили дебиторку». Кто-то примерно понимает, о чём речь, а кто-то задаётся вопросом: а что это вообще означает по сути?
Тем более рядом с дебиторкой постоянно появляется ещё какая-то кредиторка — кредиторская задолженность.
Так вот, чтобы действительно понять, что всё это означает, нужно хотя бы мало-мальски понимать суть и значение бухгалтерского баланса.
А там, если совсем на пальцах, всё достаточно логично.
В балансе есть две стороны: активы и пассивы.
Если сильно упростить:
- Активы — чем располагает организация, куда направлены её средства.
- Пассивы — за счёт каких источников всё это сформировано, откуда взялись средства.
И вот среди активов есть такое направление, как дебиторская задолженность, а среди пассивов — кредиторская задолженность.
Теперь представьте ситуацию.
У вас есть своя организация, бизнес.
Вы купили товар у поставщика на 100 рублей, но пока за этот товар с поставщиком не рассчитались. Товар уже получили и положили себе на склад.
Что в этот момент произошло?
У вас появился актив — товар на складе на 100 рублей.
В бухгалтерском учёте это счёт 41 — «Товары».
Но одновременно появилась и задолженность перед поставщиком — вы ведь товар получили, а деньги пока не заплатили.
Это уже кредиторская задолженность — 100 рублей.
В бухгалтерском учёте для расчётов с поставщиками используется счёт 60 — «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
То есть получается очень простая картина:
- У нас появился товар на 100 рублей.
- И одновременно появился тот, кому мы должны 100 рублей.
Именно поэтому в данном случае источник появления нашего актива — товара — связан с кредиторской задолженностью.
- Актив — 100 рублей.
- Пассив — 100 рублей.
- Баланс сходится.
Теперь идём дальше.
Допустим, этот товар мы со склада продали какому-то покупателю.
Но покупатель тоже не заплатил нам сразу.
То есть мы продали ему товар в долг, с отсрочкой платежа.
Допустим, опять за 100 рублей.
И вот здесь происходит самое интересное.
Товара на складе у нас больше нет.
Но вместо товара у нас появилось право получить от покупателя 100 рублей.
То есть теперь в активе вместо товара появляется дебиторская задолженность — 100 рублей.
У нас появился дебитор — тот, кто должен деньги уже нам.
А наша кредиторская задолженность перед поставщиком при этом никуда сама по себе не исчезла.
Мы по-прежнему должны поставщику 100 рублей.
И получается:
- Актив — дебиторская задолженность 100 рублей.
- Пассив — кредиторская задолженность 100 рублей.
Баланс по-прежнему сходится.
Только теперь товара у нас уже нет.
Есть человек или организация, которая должна нам 100 рублей.
И есть человек или организация, которой должны мы 100 рублей.
Вот здесь и появляется вся суть.
- Дебиторская задолженность — это те, кто должен нашему бизнесу.
- Кредиторская задолженность — это те, кому должен наш бизнес.
Можно вообще запомнить одной фразой:
- Дебиторка — должны нам.
- Кредиторка — должны мы.
И не путайте кредиторскую задолженность с кредитной задолженностью.
Кредиторская задолженность — это не обязательно банковский кредит.
Например, поставщик отгрузил нам товар, а мы ещё не заплатили — это уже кредиторская задолженность перед поставщиком.
А теперь посмотрим на всю нашу простую цепочку.
- Сначала поставщик дал нам товар, а деньги пока не получил. Мы должны поставщику.
- Потом мы продали этот товар покупателю, а деньги пока не получили. Покупатель должен нам.
То есть получается:
- Поставщик → дал нам товар → мы должны поставщику.
- Мы → дали покупателю товар → покупатель должен нам.
Вот и вся суть дебиторки и кредиторки.
- Кредиторы — те, кому должны мы.
- Дебиторы — те, кто должен нам.
А если совсем по-простому, то можно представить обычную бытовую ситуацию.
Вы заняли у Пети 100 рублей.
Для вас Петя — кредитор, потому что вы должны ему 100 рублей.
А потом вы дали эти 100 рублей в долг Васе.
Теперь Вася — ваш дебитор, потому что он должен 100 рублей вам.
Вот и вся бухгалтерская «страшилка» про дебиторку и кредиторку.
На самом деле смысл очень простой:
- дебиторская задолженность — нам должны;
- кредиторская задолженность — должны мы.
А уже дальше бухгалтерия начинает считать сроки, суммы, погашение, просрочки и всё остальное.
Но сама основа — именно такая.
