Когда в бизнес-плане планируются деньги (рассчитывается денежный поток) и при этом по итоговому накапливаемому сальдо за какой-то период образуется дефицит, то он должен обязательно перекрываться каким-то дополнительным притоком (по этому же периоду) - обычно кредиты. Дефицита при правильном планировании быть не может (проектно-балансовая ведомость тогда не сведётся), а бесплатно деньги под потребности бизнеса сейчас никто не даёт (поэтому кредиты), если организация не может снижать свои текущие расходы.
Но в таком случае по дополнительно берущимся кредитам за этот же период будут образовываться проценты (финансовые издержки текущей деятельности), увеличивая тем самым отток этого же периода. Т.е. получается, опять возникает дефицит по тому же периоду. В итоге так может происходить до бесконечности, если покрываемые дефициты всегда будут образовать дополнительные финансовые издержки по тому же периоду, когда берутся кредиты для этих целей.
Решить данный вопрос, при планировании денежного потока, можно перенеся погашение накапливаемых процентов за пользование этими кредитами на последующий период.
Этот алгоритмический подход при построении финансовой модели позволяет корректно спрогнозировать бездефицитный поток денежных средств на всём горизонте планирования.
