В коммерческой деятельности продажа каких-то материальных и нематериальных благ (продукции/услуг) всегда сопряжена с получением прибыли. Если прибыль есть, то логично судить и о наличии заработанных чистых денег и возможности рассчитываться по долгам, как минимум. Но это не всегда так происходит.
Если деньги это по сути условно-материальный актив (на расчётном счёте цифры или кэш в кармане), выраженный в расчётных единицах той либо иной валюты, то прибыль это всего лишь расчётный показатель, полученный на основе списания в её производных значений (выручка и себестоимость) данных бухгалтерского учёта. В итоге по факту всегда можно констатировать отклонение реальной экономической ситуации в работе организации с её отчетными данными по прибылям и убыткам.
Данное отклонение в основном связано с установленным учётной политикой предприятия/организации механизмом списания накопленной за производственный период себестоимости, которая участвует непосредственно при расчете прибыли.
Рассмотрим на простом примере.
На производстве создавали продукт в течение месяца и затратили на это 1 200 руб.. После чего его продали и получили выручку в 1 000 руб. Казалось бы, сработали в убыток, всё закрываемся, и кредиторы не дополучат при этом 200 руб.
На самом деле так и должно быть. И в данном случае прибыль/убыток от осуществленной такой сделки продаж соответствует тем деньгам, которые организация получила реально в виде чистого кэша (денег) (-) 200 руб..
Однако, при расчёте прибыли, принятая учётная политика предприятия/организации позволяет списать в себестоимость не всю её накопленную сумму за период (т.е. придержать её часть на других счетах бухгалтерского учета), а допустим 700 руб.. Т.е. по отчету по прибылям и убыткам предприятие имеет прибыль в 300 руб. за период, но рассчитаться с кредиторами по сырью, энергетике, заработной плате и т.п., списанным ранее в себестоимость выпущенной продукции в полном объеме не смогло и имеет задолженность в 200 руб.. Теперь для возобновления последующего производственного цикла в тех же объемах предприятию понадобиться еще 200 руб. за которыми она вполне вероятно обратится к тем же кредиторам.
В итоге имеем, что прибыль у предприятия/организации вроде как есть, а денег у неё нет. Данный подход в учете и порождает постоянную потребность в финансах при псевдорентабельной работе бизнеса.
В основе всего этого учетного механизма всегда лежат непосредственно законы и учетная политика, разработанная непосредственно самой организацией.
Поэтому для кредиторов в основе реальной оценки бизнеса всегда должен быть бухгалтерский баланс и обязательно основанный на его реальной стоимости, чтобы адекватно оценить «зашитые» в нёго объемы скрытых убытков прошлых периодов.
Так же необходимо не забывать, что кроме учётного механизма списания затрат, на систему денежных взаиморасчетов может оказывать влияние и прирост оборотного капитала организации.
Прибыль есть - денег нет: почему так бывает в экономике бизнеса – Как-то Так !